L'imposta sul reddito, a seconda del reddito e delle aliquote fiscali, è un pagamento in contanti obbligatorio allo Stato. Il regolamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è definito come Imposta sul reddito delle persone fisiche, o PIT poco popolare. L'imposta sul reddito delle società è CIT, dall'inglese Imposta sul reddito delle società. Si tratta di un'imposta diretta pagabile direttamente al contribuente. Un'imposta indiretta in Polonia è, ad esempio, l'imposta sulle vendite IVA (IVA).
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Imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT)
Liquidazione dell'imposta sul reddito PIT
L'imposta sul reddito PIT si applica alle persone fisiche. Sebbene il diritto civile non definisca rigorosamente questo concetto, afferma che ogni essere umano acquisisce capacità giuridica alla nascita. Una persona fisica è ogni persona, indipendentemente dall'età, dal sesso, dalla salute fisica e mentale. Tutti gli esseri umani sono soggetti di rapporti giuridici dalla nascita fino alla morte. A loro volta, la persona giuridica secondo il codice civile è l'erario dello Stato e le unità organizzative dotate di personalità giuridica. Includono, tra gli altri imprese statali, società per azioni, partiti politici, banche, chiese, associazioni e cooperative.
Le aliquote dell'imposta sul reddito dipendono dalla forma di tassazione.
- Imposta sui principi generali - Tariffa fiscale
L'aliquota fiscale è un rapporto percentuale per le persone fisiche soggette all'imposta progressiva sul reddito applicabile in un determinato anno fiscale. Questa è la cosiddetta tassazione sui principi generali ed è la soluzione PIT-36 più popolare sui redditi da attività economica delle persone fisiche. Sotto forma di tassazione secondo la scala, esiste una soglia di reddito fissata nel 2022 a 85.528 PLN. I costi fiscalmente deducibili vengono detratti dal reddito conseguito nell'anno d'imposta e, per il valore del reddito inferiore alla soglia, l'imposta dovuta è calcolata al 17%. Il reddito al di sopra della soglia è tassato al 32%. In ogni caso va tenuto conto dell'importo esente da imposta secondo la normativa vigente.
Il regolamento in base alla tariffa fiscale è vantaggioso per le persone fisiche il cui reddito non è troppo elevato. Rimanere al di sotto della soglia fiscale consente di pagare l'aliquota del 17%, che è inferiore rispetto alla flat tax del 19%. La tassazione sui principi generali secondo la scala fiscale (PIT-36) non può essere contabilizzata, tra l'altro, redditi da vendita di beni immobili (PIT-39), redditi tassati con carta d'imposta (PIT-28) e da giochi d'azzardo.
Il regolamento su principi generali, in alcuni casi, può essere vantaggioso anche per i contribuenti che superano la soglia d'imposta. È possibile detrarre diverse indennità e saldare i conti in comune con il coniuge. Se, nonostante l'alto reddito di uno dei coniugi, l'altro ha un reddito scarso o nullo, potrebbe risultare che questa forma sarà vantaggiosa per loro.
Lo svantaggio della tariffa è l'elevata aliquota dopo il superamento della soglia, nonché il maggior numero di formalità e registrazioni di entrate e spese. La tassazione secondo la tabella delle imposte richiede pagamenti anticipati per l'imposta sul reddito su base mensile o trimestrale.
- Imposta sul reddito lineare
La flat tax può interessare solo le persone fisiche con reddito annuo elevato. Per gli altri contribuenti, la tariffa fiscale è più favorevole. La scelta del metodo di contabilizzazione dell'imposta sul reddito deve essere dichiarata entro e non oltre il giorno di inizio dell'attività. Devono essere tempestivamente comunicate anche eventuali successive modifiche della forma di tassazione. La presentazione della domanda di liquidazione flat tax è automaticamente prorogata per gli anni successivi. Le dimissioni devono essere comunicate all'Agenzia delle Entrate entro il 20 gennaio dell'anno d'imposta successivo.
Contrariamente alla tariffa fiscale, il contribuente non può liquidare l'importo esente da imposte e gli sgravi fiscali. Un contribuente che utilizza una flat tax non è cumulabile con la tariffa fiscale. Il metodo di tassazione selezionato si applicherà al reddito derivante da tutte le forme di attività commerciale soggette alle disposizioni della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.
La scelta della flat tax prevede il versamento anticipato dell'imposta sui redditi in forma mensile, trimestrale o semplificata, preventivamente dichiarato in Agenzia delle Entrate. Alla fine dell'anno è necessario presentare una dichiarazione dei redditi annuale. Questa forma di conciliazione esclude la conciliazione con il coniuge. O forse ti interesserà anche tu questo articolo sulla tassa di successione?
- Imposta sul reddito da capitale o vendita di beni immobili - 19%
- Forfait sui ricavi registrati
Ci sono diverse tariffe qui a seconda del tipo di reddito:
- 2% - vendita di prodotti vegetali e animali di propria coltivazione o allevamento, lavorati in modo non industriale;
- 3% - incl. attività di ristorazione (ad eccezione della vendita di bevande con gradazione alcolica superiore a 1,5%), attività di servizi nel settore del commercio, attività di pescatori;
- 5,5% - incl. lavori;
- 8,5% - incl. attività di servizio e ristorazione con vendita di bevande con gradazione alcolica superiore all'1,5%;
- 10% - prestazione di servizi relativi all'acquisto e vendita di immobili per conto proprio;
- 12,5% - reddito da affitto, locazione ecc.;
- 15% - incl. mediazione all'ingrosso, deposito di liquidi e gas, emissione di giochi per computer e pacchetti software;
- 17% - incl. attività svolta da medici, traduttori, avvocati, commercialisti e consulenti finanziari.
- CIT imposta sul reddito - 19% tariffa base, 9% tariffa agevolata.
Liquidazione delle imposte sul reddito
Calcolo dell'imposta progressiva
Le persone fisiche che desiderano contabilizzare l'imposta sul reddito dovuta in Polonia secondo la tabella fiscale possono detrarre i contributi di sicurezza sociale dal loro reddito e i contributi di assicurazione sanitaria dall'imposta. Ai fini del calcolo dell'imposta dovuta, il reddito annuo viene ridotto dei costi fiscalmente deducibili. Il reddito imponibile ricevuto viene moltiplicato per l'aliquota fiscale di 0,17 (fino all'importo soglia - attualmente 85.528 PLN). Dopo aver dedotto i premi dell'assicurazione sanitaria e le detrazioni applicabili (ad esempio per l'ammodernamento termico della casa e altro), si ottiene l'imposta dovuta per l'anno. Confrontando l'importo dell'imposta dovuta con la somma degli acconti d'imposta versati nell'esercizio, è possibile determinare l'eccedenza o l'importo da versare all'erario.
Calcolo della flat tax
Gli imprenditori ad alto reddito saldano i conti a un tasso fisso del 19%. Con questo metodo di liquidazione dell'imposta sul reddito, non è possibile detrarre l'importo esente da imposte. Il gettito registrato per l'intero anno d'imposta viene ridotto dei costi deducibili, determinando il reddito annuo. Dal reddito vengono ora sottratte le eventuali perdite degli anni precedenti e la somma dei contributi previdenziali versati. Il reddito imponibile viene moltiplicato per 0,19 per ottenere l'importo dell'imposta dovuta. Confrontando l'importo dell'anticipo con l'importo dell'imposta dovuta, è possibile determinare il pagamento in eccesso o in difetto che deve essere versato all'Agenzia delle Entrate.
Imposta sul reddito PIT via Internet
Il modo più semplice e conveniente per regolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche è utilizzare la piattaforma online. È sufficiente creare un cosiddetto profilo di fiducia e ottenere la sua approvazione per poter affrontare un numero crescente di questioni ufficiali senza uscire di casa. Una di queste possibilità è il sistema e-PIT. Puoi regolare o correggere le dichiarazioni PIT-37, PIT-38, PIT-36 e PIT-28. Le persone che gestiscono la propria attività possono utilizzare la dichiarazione elettronica.
Imposta di successione forfettaria e imposta sul reddito delle persone fisiche
I contribuenti in Polonia, come in altri paesi, sono la musa ispiratrice per pagare varie tasse e imposte allo stato durante l'anno. Il reddito d'impresa e gli stipendi degli insegnanti, le pensioni, le eredità e le donazioni sono tassati. Le eredità e le donazioni possono essere una fonte di notevole ricchezza, ma non va dimenticato che sono anche motivo di imposta sul reddito e devono essere contabilizzate. L'imposta di successione per l'abitazione e altri beni materiali dovrebbe essere calcolata in base al limite della quota e al grado di parentela con il testatore o il donatore.
Ai sensi della legge di modifica dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, in vigore dal 1 gennaio 2022, i redditi derivanti dalla vendita di immobili a titolo oneroso si verificano quando la vendita avviene prima della scadenza di 5 anni, a partire dalla fine dell'anno solare in cui il avvenuta l'acquisizione. Anche i redditi derivanti dalla vendita di immobili sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche se vengono spesi per la propria abitazione entro tre anni. Gli interessi legali vengono addebitati sulle passività finanziarie scadute e determinarne l'importo aiuta a determinare il calcolatore degli interessi.
