Il diritto tributario è complicato. Non è sempre noto quale tassa sia applicabile per un contratto specifico. Dopotutto, le donazioni possono essere soggette a tassazione sulle transazioni di diritto civile e, inoltre, è diffusa la convinzione che non venga pagata alcuna imposta sulle donazioni della famiglia. È tempo di dissipare tutti i dubbi. Ecco i punti salienti delle tue tasse sulle donazioni.
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Imposta sulle donazioni - informazioni di base
Imposta sulle donazioni - base giuridica
L'imposta sulle donazioni, o in effetti l'imposta sulle successioni e sulle donazioni, viene riscossa in Polonia da molti anni. È stato introdotto il 28 luglio 1983 ai sensi della legge sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni e, nonostante la trasformazione politica, non è stato modificato. Sono stati modificati solo dettagli minori e il testo unificato è stato annunciato dal maresciallo del Sejm della Repubblica di Polonia il 30 agosto 2022 attraverso l'annuncio sull'annuncio del testo uniforme della legge sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni (Journal of leggi del 2022, articolo 1813).
L'imposta sulle successioni e sulle donazioni funziona come l'imposta sul patrimonio: viene riscossa perché la tua ricchezza è aumentata con la donazione. Dovrebbe essere pagato al comune. Il sistema di calcolo di questa tassa è piuttosto complicato, perché la percentuale di imposta non è la stessa per tutti: ci sono quattro gruppi fiscali con aliquote diverse.
La tassazione sulle donazioni non si applica a tutti gli accordi di donazione. Questi sono quelli il cui valore non supera l'importo esentasse. Tuttavia, vale la pena sapere che tale importo è la somma di tutte le donazioni effettuate nell'arco di cinque anni.
Cosa è incluso nella tassa sulle donazioni?
Sono tante le cose che si possono donare. Le donazioni immobiliari sono le più comuni, ma gran parte dei contratti include anche denaro e beni mobili: un'auto, quadri, gioielli. Puoi anche donare terreni o diritti di proprietà o diritti d'autore.L'imposta sulle donazioni non copre solo ciò che ci è stato trasferito attraverso un accordo di donazione o eredità. Essa matura anche al momento della prescrizione acquisitiva o dello scioglimento gratuito della comproprietà. Inoltre, è necessario ricordarsene quando si riceve la parte riservata.
L'imposta sulle donazioni non si applica agli articoli acquistati al di fuori della Polonia. Inoltre non può essere applicato alla donazione di diritti d'autore, invenzioni e marchi, o fondi acquisiti da un piano pensionistico aziendale.
I gruppi fiscali e la tassa sulla donazione
Gruppi fiscali di base
L'importo dell'imposta è determinato in modo diverso per ciascun cosiddetto gruppo fiscale. Ognuno di loro ha un diverso importo esente da imposte e una diversa percentuale di imposta e importo dell'imposta. Ci sono tre gruppi fiscali. Lo ha dichiarato la legge sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni, ma un cambiamento importante nei gruppi fiscali è stato introdotto anche dall'emendamento, entrato in vigore il 27 ottobre 2022.
Il gruppo I comprende: coniuge, coniuge, ascendenti (cioè genitori, nonni, bisnonni), discendenti (cioè figli, nipoti e pronipoti), figliastri, patrigno e matrigna, nonché fratelli, suoceri, genero -legge e nuora. Tuttavia, l'emendamento alla legge ha introdotto modifiche in base alle quali i discendenti includono anche le persone che sono o hanno soggiornato in un istituto di cura e istruzione, in una famiglia affidataria o in una casa famiglia. I primi includono le persone che creano queste istituzioni educative.
Il gruppo II comprende la famiglia allargata: discendenti di fratelli, fratelli e sorelle di genitori, figli e coniugi di figliastri, marito e moglie di fratelli, nonché marito e moglie di cognata e cognato.
Il gruppo III include il resto, cioè famiglie non imparentate o molto lontane. Se stai cercando altri consigli, dai un'occhiata anche tu articoli sulla donazione raccolti qui.
Zero tax group - c'è una tassa sulla donazione?
Inoltre, tuttavia, vale la pena sapere che esiste un gruppo fiscale zero. Si può dire che si tratta di un tipo di sottogruppo che si distingue dal primo gruppo fiscale. Comprende il coniuge, i discendenti, gli ascendenti, la matrigna, il patrigno e i fratelli.
Si scopre che la tassazione di una donazione da un gruppo fiscale zero è zero, cioè non devi pagare le tasse. Ciò include sia le donazioni di appartamenti che in contanti. L'imposta sulla donazione deve essere segnalata sul modulo SD-Z2 entro 6 mesi dalla data di acquisto della donazione - è una condizione per non dover pagare alcuna imposta all'ufficio delle imposte. Tuttavia, se non lo fai, la legge fiscale prevede che dovrai pagare le tasse.
Imposta sulle donazioni - Tariffe
Tassazione delle donazioni - domanda all'Agenzia delle Entrate
Tuttavia, tutte le donazioni devono essere segnalate all'ufficio delle imposte. Questo viene fatto utilizzando l'applicazione SD-3 (tranne quella che hai ricevuto dalla tua famiglia immediata), che può essere presentata di persona, inviata per posta raccomandata o inviata utilizzando una piattaforma elettronica e una firma qualificata.
Tutte le dichiarazioni vengono effettuate nell'applicazione SD-3. A volte, se l'atto di donazione è stato fatto sulla base di un atto notarile (ad esempio, nel caso di donazione di beni immobili), spetta al notaio denunciare il contratto all'ufficio delle imposte. L'importo dell'imposta viene riscosso dal notaio al momento della sottoscrizione del contratto di donazione. In altri casi, devi farlo tu stesso, e la donazione è obbligatoria per tutti coloro che hanno ricevuto un'eredità, non solo per una persona.
L'importo dell'imposta deve essere calcolato autonomamente dal contribuente. Puoi calcolarlo sul sito web taxnik.gov.pl o farlo usando le tabelle presentate da noi di seguito. Se hai delle proprietà, puoi chiamare la linea di assistenza governativa aperta dal Ministero delle Finanze che ti aiuterà se non sai quanto dovrebbe essere la tassa.
Assistenza telefonica ministeriale: 801 055 055 e 22 330 03 30
Gruppi fiscali e importo esentasse
Le aliquote fiscali sono molto diverse per i diversi gruppi fiscali. Il tipo di rapporto che abbiamo con il donatore conta anche quando si tratta dell'importo esentasse. Ciò significa che l'imposta sulla donazione viene detratta solo sull'eccedenza al di sopra di tale importo.
Tuttavia, è necessario sapere che la somma esentasse non si applica a una donazione una tantum. Questa è la somma di tutte le donazioni degli ultimi cinque anni! Tutto il denaro che è stato trasferito dal donatore al destinatario durante questo periodo e il valore di tutte le donazioni materiali sono inclusi nell'importo della donazione.
È tanto più problematico in quanto spesso i genitori, quando fanno ai propri figli una donazione più consistente, ad esempio denaro per un appartamento o un regalo per un nuovo stile di vita, valutano se segnalare, ad esempio, i fondi trasferiti al figlio negli ultimi anni per sostenere i loro studi nella dichiarazione. Risulta, tuttavia, che l'adempimento dell'obbligo di mantenere i figli durante l'istruzione o l'obbligo di mantenimento non è incluso nell'importo della donazione.
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Gruppo fiscale |
Detrazione esentasse |
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1° gruppo fiscale |
9.637 PLN |
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Gruppo fiscale II |
7276 zł |
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Gruppo fiscale III |
4902 PLN |
Imposta sulle donazioni - soglie fiscali
L'importo dell'imposta sulle donazioni è calcolato tenendo conto di tre elementi:
- Gruppo fiscale
- Valore della donazione fatta
- Soglie fiscali
Le regole sono le stesse per la contabilizzazione di tutti i tipi di donazione, che si tratti di una donazione in denaro, di un'auto o di una donazione immobiliare. Tuttavia, se il valore della donazione è basso, dovrai pagare una percentuale di imposta inferiore. Cosa significa?
Ci sono tre soglie fiscali per il valore della donazione quando si calcolano le tasse sulle donazioni:
- da 0 a 10 278 PLN
- da 10.278 PLN a 20.556 PLN
- oltre 20.556
Per ogni fascia d'imposta esiste un'aliquota d'imposta diversa per ciascuno di questi massimali.
Tassazione delle donazioni - aliquote
Quali sono le aliquote fiscali sulle donazioni? Se paghi le tasse su una donazione in denaro, il modo più semplice è: l'importo è la base di calcolo. Peggio, invece, nel caso di una donazione di appartamento o di una donazione di auto. In tal caso occorre determinare il valore monetario della donazione per poter calcolare l'imposta di arricchimento.
Si tratta di un'imposta a percentuale, diversa per i diversi scaglioni e gruppi fiscali.
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Importi eccedenti |
L'importo della tassa |
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Al di sopra |
Fuori uso | |
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E GRUPPO FISCALE | ||
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10 278 PLN |
3% |
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10 278 PLN |
20 556 PLN |
308,3 PLN e un'eccedenza del 5% |
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20 556 PLN |
822,2 PLN e 7% dell'eccedenza |
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GRUPPO FISCALE II |
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10 278 PLN |
7% |
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10 278 PLN |
20 556 PLN |
719,5 PLN e un'eccedenza del 9% |
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20 556 PLN |
1644,5 e 12% dell'eccedenza |
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GRUPPO FISCALE III |
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10 278 PLN |
12% |
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10 278 PLN |
20 556 PLN |
1233.4 e il 16% dell'eccedenza |
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20 556 PLN |
2.877,9 e un'eccedenza del 20% |
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Come viene calcolato? Innanzitutto, determina in quale gruppo fiscale appartiene il donatore. Quindi determinare il valore della donazione: l'imposta dipende dal suo importo.
