L'imposta sulle operazioni di diritto civile è un tributo che viene pagato per l'esecuzione di negozi giuridici che non sono stati addebitati con IVA. Il suo importo può variare. Scopri quando è dovuta questa tassa e come puoi regolarla.
Se stai pianificando una ristrutturazione o una finitura interna, utilizza il servizio Cerca un appaltatore disponibile sul sito Web di Calcolatori di costruzione. Dopo aver compilato un breve modulo, avrai accesso alle migliori offerte.
Imposta sulle transazioni di diritto civile - informazioni di base
Imposta sulle transazioni di diritto civile: che cos'è?
L'imposta sulle operazioni di diritto civile (imposta PCC) è stata disciplinata dalla legge del 9 settembre 2000 sull'imposta sulle operazioni di diritto civile. Questa legge regola sia l'importo dell'imposta, il suo metodo di calcolo, sia le circostanze in cui deve essere pagata.
L'imposta PCC si applica a tutti i contratti di diritto civile e si applica agli imprenditori, alle persone giuridiche e alle persone fisiche che non conducono affari. Tuttavia, alcuni di questi contratti sono esenti da PCC. Vale però la pena sapere quali contratti possono richiederlo per non essere esposto a spiacevoli conseguenze da parte dell'Agenzia delle Entrate.
L'imposta sulle operazioni di diritto civile deve essere versata entro 14 giorni dall'obbligo di pagamento. Si precisa, tuttavia, che il soggetto debitore di tale imposta non è in alcun modo convocato presso l'Ufficio. Deve presentare lei stessa la dichiarazione, calcolare l'imposta e pagarla.
Imposta sulle transazioni di diritto civile: in quali situazioni viene applicata?
L'imposta sulle transazioni di diritto civile appare solo quando l'oggetto del contratto di diritto civile sono cose o diritti di proprietà che si trovano nel territorio della Polonia o all'estero, a condizione che l'acquirente viva permanentemente in Polonia e il contratto sia stato concluso in quel paese.
Non tutti i contratti includono PCC. Il loro elenco è incluso nell'articolo 1, paragrafo 1, della legge sull'imposta sulle operazioni di diritto civile del 2000. Le convenzioni soggette all'obbligo del pagamento dell'imposta di diritto civile comprendono:
- contratti di compravendita e permuta di beni e diritti di proprietà;
- contratti di prestito in denaro o materiale;
- alcuni accordi di donazione;
- contratti di rendita vitalizia;
- accordi di divisione ereditaria;
- accordi sull'abolizione della comproprietà - nella parte relativa a rimborsi o sussidi;
- contratti di mutuo ipotecario;
- contratti di costituzione di uso pecuniario e servitù retribuita;
- accordi di deposito irregolari;
- statuto sociale.
La conclusione degli accordi di cui sopra prevede che il contribuente abbia 14 giorni di tempo per presentarsi all'Agenzia delle Entrate competente per il proprio luogo di residenza e presentare l'apposita dichiarazione. O forse ti interesserà anche tu questo articolo sulla tassa di proprietà?
Imposta sulle transazioni di diritto civile - esenzioni
La legge sull'imposta sulle transazioni di diritto civile prevede anche un intero elenco di situazioni in cui esiste un'esenzione dal pagamento di tale imposta. Il più importante di questi è la vendita di beni mobili (come un'auto o apparecchiature elettroniche) con un valore non superiore a 1.000 PLN. In questo caso, non devi pagare le tasse, nemmeno una dichiarazione dei redditi. Le altre situazioni sono:
- vendita di valute estere e virtuali,
- vendita della proprietà di un terreno facente parte di un podere con elementi in legno,
- prestiti in contanti nella famiglia immediata che non superano 9.637 PLN,
- prestiti in contanti concessi a persone esterne alla famiglia e alla famiglia allargata, se l'importo non supera i 1.000 PLN,
- prestiti concessi alla società da un socio.
Imposta sulle operazioni di diritto civile - importo dell'imposta
Imposta sulle transazioni di diritto civile - aliquote fiscali
Le aliquote fiscali dipendono dal tipo di contratto in corso di definizione. Sia queste che le aliquote fiscali per ogni tipo di contratto sono incluse nell'art. 6 della legge sull'imposta sulle transazioni di diritto civile del 2000. Esistono cinque tipi di aliquote fiscali per vari contratti:
1. Accordi per la vendita, lo scambio, la divisione dell'eredità e lo scioglimento della comproprietà e alcune donazioni:
- 2% della base imponibile;
- Per altri diritti di proprietà - 1% della base imponibile;
2. Imposta sulla costituzione di un mutuo:
- A garanzia dei crediti esistenti - 0,1% dell'importo dei crediti garantiti;
- Per garantire crediti con un importo indeterminato - 19 PLN;
3. Contratti per costituzione d'uso o servitù a titolo oneroso - 1% della base imponibile;
4. Prestiti - 2% della base imponibile;
5. Imprese - 0,5% della base imponibile.
La base imponibile per ogni negozio giuridico è diversa. Per un contratto di vendita (ad esempio un'auto), è il valore di mercato della cosa e il mutuo - il valore di mercato della proprietà.
Imposta sulle operazioni di diritto civile - formula e liquidazioni
È possibile saldare l'imposta sulle transazioni di diritto civile su www.podatnik.gov.pl. Sfortunatamente, la formula di liquidazione può essere piuttosto complicata, poiché si applicano aliquote fiscali diverse a contratti diversi, quindi è meglio utilizzare un calcolatore già pronto offerto dal governo.
Il modulo PCC-3 stesso può essere scaricato da Internet o scaricato dall'ufficio delle imposte. Puoi inviarlo di persona o inviarlo per posta raccomandata. È anche possibile il regolamento elettronico, è necessario disporre di una firma qualificata per questo o tramite identificazione - dati di base, PESEL e l'importo del reddito dal precedente regolamento PIT. Avendo tali dati, è possibile inviare la dichiarazione elettronica PCC-3 sul sito Web del Ministero delle finanze. Sul sito web è disponibile anche un modello completo per completare la dichiarazione con informazioni su quali dati devono essere inclusi.
Dichiarazione sulla tassa PCC
Dal 1° luglio 2022, si applica un metodo leggermente diverso di regolamento dell'imposta PCC. È apparsa una dichiarazione collettiva PCC, che riguarda i contribuenti che hanno svolto diverse attività imponibili. Fino ad allora era necessario presentare una dichiarazione PCC-3 per ciascuna di queste attività, tuttavia, dalla metà del 2022, questo obbligo può essere adempiuto in modo diverso e più semplice.
Una dichiarazione collettiva sull'imposta sulle transazioni di diritto civile consente la tassazione di più attività contemporaneamente su un modulo PCC-4. Tuttavia, la dichiarazione dei redditi collettiva non è valida per tutti i contratti di diritto civile. Si applica solo ai contratti di vendita di beni mobili, ai contratti di vendita di diritti di proprietà e ai contratti di prestito.
Affinché la dichiarazione fiscale collettiva possa essere presentata, tutte le attività devono essere completate entro 14 giorni dalla firma del primo contratto. Questo tipo di dichiarazione si applica sia ai contratti identici che a quelli di altro tipo.
Accordo di donazione e PCC
La dichiarazione dei redditi PCC-3 può contenere anche una voce sulle donazioni, tuttavia, non tutte le donazioni sono soggette all'imposta di diritto civile. Una donazione può anche essere un contratto di diritto civile, ma nel loro caso esiste una legge diversa ed è coperta dall'imposta di successione e donazione.
Sono pochissimi i casi in cui l'imposta sulle transazioni di diritto civile è legata alle donazioni. Le donazioni di denaro, tutti i beni mobili e immobili e alcuni diritti non sono generalmente soggetti a tassazione PCC. Tuttavia, se la loro accettazione comporta l'assunzione dei debiti e degli obblighi del donatore, è necessario il pagamento dell'imposta sulle operazioni di diritto civile. Ciò significa che se ricevi una casa ipotecata, devi pagare PCC. È importante sottolineare che il contratto di assunzione del debito non è soggetto a tale tassazione.
