La donazione, l'eredità o la vendita di beni materiali è spesso tassabile. L'eccezione è, tra le altre, una donazione di denaro da parte dei genitori o il trasferimento di altre cose materiali e beni immobili per un figlio o una figlia. Quando denunciare all'Agenzia delle Entrate la ricevuta di contanti o di un appartamento? La donazione di un bambino è sempre esentasse? Su tutto questo nell'articolo qui sotto.
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Tassazione della donazione - importo esentasse
Una donazione è un accordo volto a trasferire benefici finanziari al destinatario a spese del donatore. Può essere denaro, un appartamento, un'auto o altri beni materiali. Tuttavia, vale la pena ricordare di tassare la donazione e segnalarla all'ufficio delle imposte. Tuttavia, non sarà sempre necessario pagare le tasse. L'eccezione è, tra le altre, la donazione in denaro dei genitori per una figlia o un figlio.
La tassazione della donazione dipende dalla cosiddetta gruppi fiscali, ovvero il grado di parentela con il donatore. Su questa base vengono determinati l'obbligo di pagamento e l'importo esente da imposte. Di seguito viene presentata una tabella con i gruppi di imposta e gli importi esentasse. Inoltre, nell'area del gruppo I c'è il cosiddetto gruppo 0. Comprende il coniuge, gli ascendenti (madre, padre, nonni), i discendenti (figlio, figlia, nipoti, pronipoti), i fratelli, nonché il patrigno e la matrigna. La donazione di denaro da parte dei genitori e del resto delle persone del gruppo 0 è esentasse dopo aver completato le formalità necessarie. È lo stesso con altri beni materiali.
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Gruppo fiscale |
Chi è? |
Detrazione esentasse |
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Gruppo I. |
coniuge, ascendenti (genitori, nonni, bisnonni), discendenti (figli, nipoti, pronipoti), figliastro, patrigno, matrigna, fratelli, suoceri, nuora, genero |
9.637 PLN |
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Gruppo II |
discendenti di fratelli, fratelli di genitori, discendenti e coniugi di figliastri, coniugi di fratelli e sorelle di coniugi, coniugi di fratelli di coniugi, coniugi di altri discendenti |
7276 zł |
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Gruppo III |
altri donatori |
4902 PLN |
Tassa sulla donazione dei genitori
La tassazione delle donazioni dei genitori è regolata dalla legge sulla base dell'articolo 4a sez. 1. La legge sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni inizia con un rimborso. Il suo contenuto recita "Acquisizione esente da imposte di proprietà o diritti di proprietà da parte del coniuge, dei discendenti, degli ascendenti, del figliastro, dei fratelli, del patrigno e della matrigna". La consegna del denaro o dell'appartamento da parte dei genitori per il bambino richiede solo la denuncia all'Agenzia delle Entrate entro 6 mesi dalla data di ricezione della donazione.
Nel caso in cui la dichiarazione della donazione sia stata effettuata in una data successiva, il contribuente è obbligato a versare l'imposta secondo le norme per il gruppo fiscale I. Ad esempio, un importo esente da imposte viene detratto dal valore di una donazione di denaro da parte dei genitori e l'eccedenza ricevuta è tassabile. Il valore dell'appartamento o l'importo in contanti dato dovrebbe essere stimato con attenzione. In caso di mancata comunicazione del fatto di aver ricevuto una donazione e di verifica fiscale in corso, le aliquote sanzionatorie sono pari al 20%. Se stai cercando altri consigli, dai un'occhiata anche tu guarda questo articolo su come fare una donazione passo dopo passo.
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Plusvalore |
Valore fiscale |
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fino a 10,278 PLN |
3% dell'eccedenza |
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da 10.278 PLN a 20.556 PLN |
308,30 PLN + 5% dell'eccedenza oltre 10278 PLN |
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Sopra PLN 20556 |
822,20 PLN + 7% dell'eccedenza oltre 20.556 PLN |
Notifica donazione all'ufficio delle imposte
Donare denaro dai genitori o trasferire altri valori materiali a un bambino è per definizione esentasse. Tuttavia, affinché ciò sia vero al 100%, devono essere soddisfatte diverse condizioni. L'obbligo di dichiarare una donazione stessa è necessario in caso di superamento del valore della proprietà donata dai genitori entro cinque anni al di sopra dell'importo esentasse, ovvero 9.637 PLN.
Tutte le informazioni sulla donazione ricevuta per il bambino devono essere incluse nel modulo SD-Z2 entro 6 mesi dalla data dell'obbligo fiscale. L'eccezione saranno le donazioni per una figlia o un figlio, che vengono effettuate presso l'ufficio di un notaio sotto forma di atto notarile. Sebbene l'imposta sulla donazione dei genitori non debba essere necessariamente pagata, in caso di mancato rispetto delle formalità l'obbligo fiscale resterà in capo al beneficiario.
Vale anche la pena ricordare un dettaglio importante. In caso di trasferimento di denaro per un figlio o una figlia e il superamento del limite di 9.637 PLN entro 5 anni, deve essere documentato tramite bonifico bancario o vaglia postale. Non puoi trasferire denaro direttamente di mano in mano. In tale situazione, il destinatario dovrà pagare l'imposta sulla donazione dai genitori.
