Contrariamente alle apparenze, l'imposta su successioni e donazioni vale per tutti. Tuttavia, c'è un gruppo di persone che, a determinate condizioni, non deve pagarlo. Altri, invece, pagano solo se l'eredità o la donazione ricevuta supera un certo valore. È piuttosto complicato, quindi spieghiamo come funziona l'imposta di successione e donazione e quando deve essere pagata.
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Imposta di successione e donazione - informazioni di base
Imposta su successione e donazione - base giuridica
L'imposta sulle successioni e sulle donazioni è stata riscossa in Polonia per molti anni. La sua riscossione è iniziata sulla base della legge del 28 luglio 1983 sull'imposta di successione e donazione. Il testo dell'atto è stato unificato dall'annuncio del maresciallo del Sejm della Repubblica di Polonia del 30 agosto 2022-2023 sulla pubblicazione del testo uniforme della legge sull'imposta di successione e donazione (Gazzetta ufficiale del 2022, voce 1813) .
L'imposta di successione e donazione è diretta, viene addebitata sull'aumento della massa della proprietà. Ciò significa che è una tassa applicata su ciò che ci rende più ricchezza. L'imposta è pagata al comune.
Questa tassa non è uguale per tutti. La legge sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni prevede tre gruppi fiscali che pagano aliquote diverse su importi diversi. Il 27 ottobre 2022 entrerà in vigore la legge del 27 settembre 2022 che modifica la legge sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni. L'emendamento introduce modifiche nel campo delle esenzioni fiscali.
Cosa è incluso nell'imposta di successione e donazione?
Certo, l'imposta di successione e donazione copre due forme di incremento della ricchezza citate nel nome, ma non solo. Comprende anche la prescrizione e lo scioglimento gratuito della comproprietà. Inoltre, l'imposta deve essere pagata anche nel caso di una quota riservata e dell'acquisizione di diritti a un deposito di risparmio oa un fondo di investimento.
Tuttavia, l'imposta non si applica al denaro ottenuto dall'assicurazione sulla vita di un parente deceduto. Ci sono alcune altre situazioni in cui non devi aver paura di addebitare questa tassa:
- acquisizione della proprietà di beni mobili nel territorio della Repubblica di Polonia, se alla data di acquisto né l'acquirente né il testatore erano cittadini polacchi,
- acquisizione per eredità o donazione di diritti d'autore e diritti connessi nonché diritti su progetti inventivi e marchi,
- acquisizione di fondi dal regime pensionistico dei dipendenti,
- acquisizione per eredità del denaro accumulato su un conto pensione individuale.
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Chi paga le tasse di successione e donazione?
Gruppi fiscali e imposta di successione e donazione
I contribuenti soggetti all'imposta sulle successioni e sulle donazioni sono divisi in tre cosiddetti gruppi fiscali. Ognuno di loro ha un diverso importo esentasse e un diverso importo dell'imposta di successione.
Il gruppo I comprende il coniuge, gli ascendenti (cioè genitori, nonni, bisnonni), discendenti (cioè figli, nipoti e pronipoti), figliastri, patrigno e matrigna, nonché fratelli, suoceri, genero e nuora. Il secondo gruppo comprende figli e nipoti di fratelli, fratelli e sorelle di genitori, figli e coniugi di figliastri e coniugi di fratelli e sorelle e coniugi di cognato o cognato. Il terzo gruppo è composto da altri acquirenti, cioè sostanzialmente estranei.
27 ottobre 2022 La modifica alla legge tributaria introduce modifiche ai gruppi fiscali. Secondo la nuova legge, i discendenti che soggiornano o hanno soggiornato in un orfanotrofio familiare, famiglia affidataria, istituto di cura e di istruzione e ascendenti - persone che hanno formato queste unità. Ciò significa che i genitori che formano una famiglia affidataria possono prescrivere qualcosa ai propri figli del primo, e non del terzo, gruppo fiscale come prima.
Imposta sulla donazione dei genitori e dei familiari stretti
Molte persone sono sorprese che il primo gruppo fiscale sia tassato. Dopotutto, queste sono le persone più vicine e non devi pagare l'imposta sulle donazioni di genitori, figli o nonni. Ed è vero, ma non del tutto. Dal primo gruppo si distingue il cosiddetto gruppo 0, che comprende il coniuge, i discendenti e gli ascendenti, nonché la matrigna e il patrigno e i fratelli. L'imposta sulla donazione dei genitori e di altri parenti dovrebbe essere pagata, ma se si soddisfano le condizioni pertinenti, è esente da questa imposta.
Questo vale solo per il gruppo fiscale 0. Se si segnala all'ufficio delle imposte l'eredità acquisita tramite eredità sul modulo SD-Z2 entro 6 mesi dalla donazione, non si deve pagare l'imposta. In caso di eredità, hai 6 mesi dal momento in cui hai saputo dell'acquisizione dell'eredità.
Imposta di successione e donazione - aliquote
Gruppi fiscali e importo esentasse
Chiunque abbia ricevuto una donazione superiore ai limiti è tenuto al pagamento dell'imposta di successione e donazione. Tuttavia, anche nel caso di donazioni minori, queste devono essere segnalate all'Agenzia delle Entrate. Tutte le dichiarazioni vengono effettuate nell'applicazione SD-3. A volte, se l'atto di donazione è stato fatto sulla base di un atto notarile (ad esempio, il trasferimento di beni immobili), il pagatore è il notaio e spetta a lui denunciare la donazione. Naturalmente, l'imposta viene riscossa dal notaio al momento della firma del contratto di donazione. In altri casi, devi farlo tu stesso, e la donazione è obbligatoria per tutti coloro che hanno ricevuto un'eredità, non solo per una persona.
I singoli gruppi fiscali sono esenti da imposta se il valore dell'eredità o della donazione è inferiore al limite previsto dall'atto. Tranne che conta per gli ultimi cinque anni, il che significa che vengono sommate tutte le donazioni e le donazioni degli ultimi cinque anni. La tabella seguente mostra qual è l'importo esentasse.
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Gruppo fiscale |
L'importo è esente da imposta di successione |
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1° gruppo fiscale |
9.637 PLN |
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Gruppo fiscale II |
7276 zł |
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Gruppo fiscale III |
4902 PLN |
Imposta di successione e donazione - aliquote
L'importo dell'imposta viene calcolato sull'importo superiore al limite. Le aliquote variano per valori diversi e, inoltre, sono diverse per ciascun gruppo fiscale. L'importo dell'imposta di successione e donazione può essere calcolato sul sito web del governo: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/, puoi anche inviare dichiarazioni SD lì, anche se devi avere un profilo attendibile e verifica la tua identità tramite banca. Puoi anche calcolarlo da solo e la tabella seguente ti aiuterà.
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Importi eccedenti |
Ammontare della tassa |
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sopra |
Fuori uso | |
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E GRUPPO FISCALE | ||
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10 278 |
3% |
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10 278 |
20 556 |
308,3 PLN e un'eccedenza del 5% |
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20 556 |
822,2 PLN e 7% dell'eccedenza |
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GRUPPO FISCALE II |
||
|
10 278 |
7% |
|
|
10 278 |
20 556 |
719,5 PLN e un'eccedenza del 9% |
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20 556 |
1644,5 e 12% dell'eccedenza |
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|
GRUPPO FISCALE III |
||
|
10 278 |
12% |
|
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10 278 |
20 556 |
1233.4 e il 16% dell'eccedenza |
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20 556 |
2.877,9 e un'eccedenza del 20% |
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L'importo dell'imposta dipende dal valore del denaro o degli oggetti che sono stati prescritti o donati per eredità. Viene calcolato solo sull'eccedenza al di sopra dell'importo esente da imposta, e per i limiti qui indicati, la percentuale d'imposta aumenta. Pertanto, non è facile calcolare l'importo dell'imposta e maggiore è la donazione, maggiore è l'imposta.
