Ricevere una donazione da un lato è indubbiamente un vantaggio economico, ma dall'altro è legato all'insorgere di obblighi fiscali. In alcuni casi, la tempestiva comunicazione di una donazione può condizionare la possibilità di beneficiare dell'esenzione fiscale. Questo articolo spiega quando e come è necessario segnalare una donazione.
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Quando sorge un obbligo di donazione
Accordo di donazione - forma dell'accordo
Il codice civile prevede che la dichiarazione del donatore di effettuare una donazione al destinatario debba essere presentata sotto forma di atto notarile. Tuttavia, una donazione senza questo modulo diventa valida se il beneficio promesso è stato raggiunto. Quanto sopra prevede che l'atto di donazione non deve essere formale, è sufficiente che la donazione sia effettuata.
Tuttavia, se un modulo speciale è riservato alla validità del contratto in ragione del suo oggetto, la regola di cui sopra non si applica - sia la dichiarazione del donatore che quella del destinatario devono essere presentate in questo modulo e l'azione intrapresa senza la sua osservanza è assolutamente invalido e non soggetto a convalida (ovvero l'attività non acquista valore legale). Va, tra gli altri o incidenti di passaggio di proprietà di beni immobili.
Gruppi fiscali
Nell'imposta sulle successioni e donazioni, l'obbligo e l'importo del pagamento dell'imposta dipendono dal cosiddetto gruppi fiscali:
- Il gruppo I comprende: coniuge, figli, genitori, figliastro, genero, nuora, fratelli, patrigno, matrigna e suoceri
- Il gruppo II comprende: figli di fratelli, fratelli di genitori, figli e coniugi di figliastri, coniugi di fratelli e sorelle di coniugi, coniugi di fratelli di coniugi, coniugi di altri discendenti
- Il gruppo III comprende - altri acquirenti.
La divisione in tre principali gruppi fiscali svolge un ruolo importante perché classificare un determinato acquirente in uno dei tre gruppi fiscali è importante per l'importo dell'imposta e l'importo delle esenzioni fiscali. Se stai cercando maggiori informazioni, controlla anche articoli con consulenza legale raccolti qui.
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Gruppo fiscale |
Importo del limite di donazione esentasse |
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Primo |
9.637 PLN |
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Secondo |
7 276 PLN |
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Terzo |
4 902 PLN |
Gli importi sopra indicati rappresentano il valore massimo delle donazioni esenti da imposta. L'importo del limite di donazione si applica a periodi di cinque anni. Se, entro cinque anni, l'importo delle donazioni di una persona non ha superato il limite, allora non è necessario denunciare la donazione all'Agenzia delle Entrate, ma se l'accordo di donazione di denaro ha superato i limiti di cui sopra, deve essere segnalato al Ufficio delle imposte.
Donazioni dei propri cari
Le donazioni ricevute da soggetti del gruppo fiscale I sono esenti da imposta anche al di sopra dell'importo di PLN 9.637, con la condizione che in tal caso, per usufruire di tale esenzione, deve essere presentata una dichiarazione sull'acquisizione della proprietà del contante sulla SD -Z2 modulo. Quanto sopra prevede che, ad esempio, non ci sarà imposta sulla donazione dei genitori. Allo stesso tempo, la donazione deve essere documentata con una prova di pagamento sul conto bancario dell'acquirente o tramite vaglia postale.
In caso di superamento del limite di donazione da parte di una persona del secondo o terzo gruppo, l'esenzione non viene concessa. Controlla anche questo articolo sulla tassa di proprietà.
Il metodo di presentazione di una donazione all'ufficio delle imposte
Come inviare correttamente una donazione all'Agenzia delle Entrate
La notifica di una donazione all'ufficio delle imposte avviene nel caso di una donazione da parte di persone indicate nel gruppo fiscale I per un importo superiore a 9.637 PLN viene effettuata sul modulo SD-Z2 e deve avvenire entro e non oltre 6 mesi dopo aver ricevuto la donazione . Il termine indicato è estremamente importante perché se viene superato decade l'esenzione fiscale per la donazione, è un termine che non può essere ripristinato. La conseguenza della mancata denuncia in caso di donazione dei genitori sarà il fatto che sulla donazione dei genitori è prevista una tassazione.
Pertanto, ad esempio, nel caso di un accordo di donazione di denaro da parte dei genitori superiore a 9.637 PLN, dovrebbe essere documentato utilizzando il modulo SD-Z2, che è una dichiarazione di donazione. L'atto di donazione va segnalato sul modulo all'Agenzia delle Entrate in ragione del luogo di residenza del destinatario della donazione.
Conseguenze della mancata comunicazione della donazione all'Agenzia delle Entrate
Comunicare la donazione all'Agenzia delle Entrate è fondamentale per evitare spiacevoli conseguenze. Se non segnaliamo una donazione e non paghiamo l'imposta sulle donazioni, la donazione è soggetta a tassazione all'aliquota del 20%, se tale obbligo fiscale è sorto a seguito di una nostra invocazione dinanzi all'autorità fiscale nel corso di attività di verifica, procedimento fiscale, controllo fiscale o controllo doganale in occasione di tale donazione. Pertanto, un accordo per la donazione di denaro eccedente l'importo dell'esenzione non denunciato all'Agenzia delle Entrate, sul quale l'imposta non è stata pagata, può avere conseguenze finanziarie molto negative per il contribuente. Controlla anche Articoli sull'acquisto di un appartamento raccolti qui.
Passaggi necessari quando si riceve una donazione
Alla luce di quanto sopra, per ogni atto di donazione si deve tener conto dell'importo ricevuto, confrontarlo con l'importo totale della donazione degli ultimi 5 anni, e poi, se sussiste l'obbligo di presentare una dichiarazione di donazione al ufficio competente.
Soprattutto se riceviamo una somma significativa dai nostri genitori sulla base di un accordo di donazione di denaro, assicurati di segnalare questo fatto all'ufficio delle imposte dichiarando la donazione sulla base del modulo SD-Z2, al fine di evitare l'imposta su donazione dei genitori. Controlla anche articoli con consigli immobiliari raccolti qui.
