Il tributo allo Stato è parte integrante della nostra vita. L'imposta sugli immobili, l'imposta sulla vendita o l'acquisto di immobili, nonché le tasse locali sono regolate dalla legge applicabile. L'obbligo fiscale vale per tutti noi. L'ignoranza della legge è dannosa, quindi vale la pena informare sui nostri obblighi nei confronti dello stato. Presentiamo una raccolta di informazioni sul diritto tributario.
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Imposta immobiliare 2016
Gli atti legali più importanti che regolano la questione fiscale sono la legge del 12 gennaio 1991 sulle imposte e tasse locali, e successive modifiche. D. e la legge del 26 luglio 1991 sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, come modificata D.
L'imposta sugli immobili in quanto tale è disciplinata nel primo di questi atti. La legge sulle tasse e le tasse locali, come suggerisce il nome, regola anche le tasse locali. L'imposta sugli immobili nel 2016 ha cambiato leggermente volto a causa delle modifiche legislative entrate in vigore quest'anno.
Tanto più è necessario familiarizzare con le normative vigenti. Oggetto della tassazione con l'imposta sugli immobili sono:
- terra,
- edifici o parti di essi,
- strutture o parti di esse relative alla gestione di un'impresa.
L'imposta sugli immobili non si applica ai terreni agricoli e boschivi, ad eccezione delle aree utilizzate per le attività commerciali.
L'atto elenca anche diverse altre esenzioni in cui non vi sarà alcun obbligo fiscale. Si tratta, tra l'altro, di beni immobili di proprietà di paesi esteri, terreni sotto acque superficiali correnti, beni immobili sequestrati per esigenze di enti locali, ecc.
L'obbligo fiscale si applica alle entità - persone fisiche, persone giuridiche e unità organizzative prive di personalità giuridica. L'imposta sugli immobili dovrebbe essere pagata dal proprietario, usufruttuario perpetuo, proprietario autonomo, ma anche dal proprietario di beni immobili, fabbricati o parti di essi di proprietà dell'erario o di un ente locale, in alcuni casi strettamente definiti dalla legge.
L'imposta sugli immobili nel 2016 sarà addebitata in solido a tutti i comproprietari o detentori di un immobile o di una struttura edilizia. Questa regola non si applica alla comproprietà in parti frazionate dei locali commerciali.
L'imposta sugli immobili nel 2016 si applica a partire dal primo giorno del mese successivo dopo il quale l'immobile è stato acquistato. Come per altri tributi, anche l'imposta sugli immobili è soggetta a numerose esenzioni. Alcuni di loro sono stati menzionati in precedenza.
Altre esenzioni legali includono:
- fabbricati e terreni iscritti singolarmente nel registro dei monumenti. La condizione per l'esenzione fiscale è mantenerli in buono stato e manutenzione. Non sono esenti gli edifici storici sequestrati nell'ambito dell'esercizio di un'impresa.
- terreni ecologici, arbustivi, boschivi e incolti nonché terreni ubicati in aree sotto stretta tutela, tutela paesaggistica, ecc. (esclusi quelli adibiti ad attività commerciali).
- istituti di ricerca, immobili in cui vengono svolte attività di pubblica utilità, nonché edifici situati nell'area dei giardini di assegnazione familiare, conformi agli standard di area, in conformità con la legge sulla costruzione.
Il consiglio comunale può anche introdurre altre esenzioni dall'imposta sugli immobili, che riguarderanno altri tipi di immobili.
La base imponibile varierà a seconda del tipo di proprietà. Per terreno sarà l'area, per fabbricati o parti di essi - area utilizzabile. La normativa sull'imposta sul reddito si applica agli edifici commerciali.
L'imposta sugli immobili ha aliquote che sono determinate dal consiglio comunale con una delibera. L'articolo 5 della legge sulle tasse e le tasse locali stabilisce i limiti massimi dell'aliquota fiscale annuale per le singole proprietà. Per i terreni legati alla gestione di un'impresa, le tariffe non possono superare 0,89 PLN per 1 m2.
Per edifici o parti di essi le tariffe variano a seconda della destinazione d'uso dei locali. Nel caso degli appartamenti è 0,75 PLN per 1 m2 di superficie utile, nel caso di edifici utilizzati per scopi commerciali - 22,86 PLN per 1 m2 di superficie utile o 4,65 PLN per 1 m2 di superficie utile se l'occupazione è relative alla fornitura di servizi sanitari.
L'imposta agricola è soggetta a norme separate. È regolato dalla legge del 15 novembre 1984 sull'imposta agricola. L'imposta agricola è un'imposta patrimoniale specifica. L'atto elenca i soggetti obbligati al pagamento dell'imposta agricola.
Si applica non solo ai proprietari di terreni indipendenti o proprietari di terreni, ma anche ai proprietari di terreni di proprietà dell'erario dello Stato con i quali l'Agenzia per la proprietà agricola ha concluso il contratto. Se il terreno non ha titolo legale, l'imposta agricola sarà l'Agenzia per la proprietà agricola.
Tasse locali
Ci sono molti tipi di tasse locali che il Borough Council può introdurre. Gli oneri locali sono stati classificati nel capitolo 5 della citata legge del 12 gennaio 1991 sulle imposte e tasse locali. Una delle commissioni è la commissione di mercato. I mercati o altri luoghi in cui vengono effettuate tali vendite sono soggetti a tassazione.
Il consiglio comunale può introdurre una tassa di mercato con delibera, ma non è obbligato a farlo alla luce del regolamento. Dal 1 gennaio 2016 questa quota è facoltativa.
Altre tasse locali facoltative sono la tassa di soggiorno e la tassa sulle terme. L'imposta di soggiorno può essere introdotta e riscossa dalle persone fisiche che soggiornano in un determinato comune per più di un giorno, per scopi ricreativi, turistici o formativi.
Il legislatore ha inoltre introdotto la possibilità di applicare una tassa di soggiorno. Anche in questo caso le tasse vengono riscosse dalle persone che soggiornano in un dato comune per più di un giorno. Il canone può essere introdotto solo nelle aree con qualifica di stabilimento termale, concesso sulla base di atti separati.
Le tasse termali e locali non vengono riscosse, tra l'altro, da persone ricoverate, non vedenti e loro guide, e da gruppi organizzati di scolaresche e bambini.
I canoni locali sono anche canoni pubblicitari, anch'essi di natura facoltativa. Sono introdotti dal consiglio comunale, oggetto della tassazione locale in questo caso sono pannelli pubblicitari o dispositivi pubblicitari situati in una determinata zona.
Il canone pubblicitario viene riscosso dai proprietari di immobili o strutture edilizie, dai proprietari autonomi e dai proprietari di immobili di proprietà dell'erario, nonché dagli enti locali. In quest'ultimo caso, il possesso deve essere contrattuale. Una parte del contratto può essere, ad esempio, l'Agenzia per la proprietà agricola o il proprietario. Vale la pena sapere che il canone pubblicitario è composto da una parte fissa e da una variabile. Legge i dettagli dell'atto.
Il legislatore dà anche la possibilità di introdurre una tassa per il possesso di cani da parte del consiglio comunale. Questa tassa non si applica alle persone gravemente disabili di età superiore ai 65 anni. Entrambe le esenzioni sono legate all'avere un cane. I contribuenti della tassa agricola negli allevamenti sono esenti dalle tasse per avere due cani.
Le tasse locali non possono essere superiori alle tariffe massime specificate nelle disposizioni della legge. I tassi massimi sono stati abbassati a causa della deflazione. Le modifiche del 2016 non introducono alcun obbligo di addebito di tasse locali.
Imposta sulla vendita di immobili e imposta sull'acquisto di immobili
L'imposta sulla vendita di beni immobili è imposta in conformità con le disposizioni della legge del 26 luglio 1991 sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, come modificata. D. L'obbligo tributario deriva dall'art. 30, che prevede che l'imposta sulla vendita di immobili a titolo oneroso sia pari al 19% della base imponibile.
L'imposta sulla vendita di immobili è calcolata dalla base. La base è il reddito, cioè la differenza tra reddito e costi. Il tutto è aumentato della somma delle svalutazioni effettuate sugli immobili venduti.
Può sembrare un po' vago. Tuttavia, cercheremo di dissipare i dubbi che assillano la maggior parte dei polacchi. La domanda più importante è: quando non ci verrà applicata l'imposta sulle vendite immobiliari?
L'imposta sulla vendita di beni immobili non si applicherà a noi se destiniamo i ricavi che otteniamo su questo conto per i nostri scopi abitativi. L'importo dell'esenzione è limitato. In poche parole, se destiniamo solo una parte dei ricavi dalla vendita di immobili ai nostri scopi abitativi, pagheremo l'imposta standard sulla vendita di immobili sul resto dell'importo, con un'aliquota del 19%.
Che cos'è la spesa per la casa? Questi sono tra gli altri:
- spese per l'acquisto di un edificio residenziale,
- acquisto di un appartamento di proprietà in cooperativa,
- acquisto di un terreno per la costruzione di una casa,
- spese per la costruzione, adattamento o ristrutturazione del proprio appartamento o casa.
Con il termine “finalità abitativa” si intende anche il rimborso del mutuo e degli interessi maturati per le esigenze abitative sopra richiamate.
Tuttavia, il prestito deve essere preso prima che la proprietà venga venduta se vogliamo che l'imposta sulle vendite di proprietà non si applichi a noi. Le suddette esenzioni si applicano se le spese abitative avvengono entro due anni (a partire dalla fine dell'anno d'imposta in cui è avvenuta la cessione) dalla data di vendita dell'immobile.
Un certo pensiero nella mente dei contribuenti può essere suscitato dal principio secondo cui se vendiamo un immobile entro cinque anni dal suo acquisto, non paghiamo l'imposta. Questo è vero solo in una certa misura. Prima di tutto, sono gli anni fiscali che contano, non gli anni solari. In secondo luogo, l'esenzione fiscale si applicherà solo se la vendita viene effettuata come parte della proprietà personale, per soddisfare le proprie esigenze. Il profitto non può essere il nostro obiettivo. Alla vendita come parte del commercio si applicano diverse normative legali.
Vale la pena ricordare che l'imposta sulla vendita degli immobili non si applicherà ai ricavi derivanti dalla vendita di parte o di tutti gli immobili, se fa parte di un'azienda agricola. D'altra parte, l'imposta sugli immobili dovrà essere pagata se il terreno venduto ha perso il suo carattere agricolo a seguito di questa vendita.
Saremo tassati anche quando acquistiamo un immobile, ma ci sono molte eccezioni a questa regola generale. L'imposta sull'acquisto di beni immobili è generalmente regolata dalla legge del 9 settembre 2000 sull'imposta sulle transazioni di diritto civile. Si applicherà anche la legge dell'11 marzo 2004 sull'imposta sui beni e sui servizi.
L'imposta sull'acquisto di nuovi immobili, ad esempio da uno sviluppatore, è spesso inclusa nel prezzo dei locali. I tassi sono rispettivamente del 23 o dell'8%. Si applicano tariffe preferenziali dell'otto per cento se l'imposta viene applicata ai componenti dell'appartamento.
Nel caso di un appartamento usato acquistato da un privato, l'IVA non si applica a noi. In questo caso, l'imposta sull'acquisto di immobili assumerà la forma di un'imposta sulle transazioni di diritto civile. Le tariffe sono del due per cento. L'imposta sull'acquisto di beni immobili deve essere pagata entro 14 giorni dalla conclusione della transazione.
Vale la pena ricordare che quando si acquista un immobile e si stipula un atto notarile, si paga anche una tassa notarile. L'importo massimo dell'onorario del notaio è limitato dalla legge (il tasso dipende dall'importo della transazione - qui trovi i dettagli) e solitamente i notai utilizzano gli importi massimi. Tuttavia, nulla ti impedisce di negoziare la tua tariffa più bassa. Paghiamo la tassa notarile per ogni immobile - un appartamento, una casa, un terreno, un locale commerciale o un edificio di servizio.
Cose che vale la pena ricordare
La tassa di proprietà deve essere pagata in conformità con le normative legali applicabili. Anche se siamo esenti da tasse, dobbiamo presentare le dichiarazioni e le informazioni pertinenti in modo tempestivo.
L'imposta sugli immobili nel 2016 non è diversa in termini di aspetto formale. L'obbligo di presentare le dichiarazioni fiscali sugli immobili e le informazioni sugli immobili e sugli oggetti da costruzione si applica anche alle persone esenti da imposte ai sensi della legge.
L'imposta sugli immobili 2016 è pagata dalle persone fisiche in rate proporzionali, a turno: 15 marzo, 15 maggio, 15 settembre e 15 novembre. Persone giuridiche e unità organizzative - fino al 15 di ogni mese.
L'imposta sulla proprietà, l'imposta sull'acquisto di proprietà o l'imposta sulla vendita di proprietà non dovranno sempre essere pagate. Tuttavia, vale la pena assicurarsi di poter usufruire dell'esenzione e di quali indennità si applicheranno a noi.
In caso di dubbio, possiamo rivolgerci a uno specialista fiscale per una consulenza legale o familiarizzare con le disposizioni delle leggi che sono disponibili gratuitamente sui siti Web del governo.
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